Taxes sur les e-liquides en Europe et dans le monde : le guide complet par pays

Introduction

La fiscalité sur les e-liquides de cigarettes électroniques varie considérablement d'un pays à l'autre. Entre accises spécifiques, TVA, interdictions pures et simples ou absence totale de taxe, le paysage réglementaire mondial est complexe. Ce guide vous présente un tour d'horizon complet des taxes applicables aux e-liquides, pays par pays.

Union européenne — Vue d'ensemble

L'UE n'a pas harmonisé la taxation des e-liquides : chaque État membre fixe librement ses accises sur le vapotage. La directive tabac (TPD) encadre les produits, mais laisse la fiscalité à la discrétion nationale. La TVA standard s'applique dans tous les pays membres (entre 17 % et 27 % selon le pays).

🌍 Europe — Détail par pays

France

• Droit d'accise : Aucune accise spécifique sur les e-liquides (nicotiné ou non) à ce jour — mais une réforme est régulièrement discutée au Parlement.
• TVA : 20 %
• Note : Les e-liquides nicotinés sont soumis à la TPD et à des restrictions de vente, mais pas à une taxe d'accise dédiée.

Allemagne

• Droit d'accise : Introduit en juillet 2022 — 0,20 € / ml pour les e-liquides nicotinés, avec une montée progressive prévue jusqu'à 0,32 € / ml en 2026.
• TVA : 19 %
• Note : L'une des taxes les plus élevées d'Europe. Les e-liquides sans nicotine ne sont pas taxés en accise.

Italie

• Droit d'accise : Environ 0,08 € / ml pour les e-liquides avec nicotine, 0,04 € / ml sans nicotine.
• TVA : 22 %

Espagne

• Droit d'accise : Aucune accise spécifique actuellement. Des projets de taxe ont été évoqués mais non adoptés.
• TVA : 21 %

Portugal

• Droit d'accise : Environ 0,30 € / ml sur les e-liquides nicotinés.
• TVA : 23 %

Belgique

• Droit d'accise : Environ 0,15 € / ml.
• TVA : 21 %

Pays-Bas

• Droit d'accise : Introduit en 2023 — 0,15 € / ml sur tous les e-liquides (avec et sans nicotine), avec une hausse progressive prévue.
• TVA : 21 %

Pologne

• Droit d'accise : Environ 0,55 PLN / ml (~0,13 €/ml) sur les liquides pour cigarettes électroniques.
• TVA : 23 %

Suède

• Droit d'accise : 2 SEK / ml (~0,18 €/ml) sur les e-liquides nicotinés.
• TVA : 25 %

Danemark

• Droit d'accise : 1,97 DKK / ml (~0,26 €/ml).
• TVA : 25 %

Finlande

• Droit d'accise : 0,30 € / ml sur tous les e-liquides.
• TVA : 25,5 %

Roumanie

• Droit d'accise : 0,50 RON / ml (~0,10 €/ml).
• TVA : 19 %

République tchèque

• Droit d'accise : 2,50 CZK / ml (~0,10 €/ml) depuis 2024.
• TVA : 21 %

Autriche

• Droit d'accise : Aucune accise spécifique actuellement.
• TVA : 20 %

Grèce

• Droit d'accise : 0,10 € / ml.
• TVA : 24 %

Hongrie

• Droit d'accise : 55 HUF / ml (~0,14 €/ml).
• TVA : 27 % (TVA la plus élevée d'Europe)

Slovaquie

• Droit d'accise : 0,196 € / ml.
• TVA : 20 %

Bulgarie

• Droit d'accise : 0,18 BGN / ml (~0,09 €/ml).
• TVA : 20 %

Croatie

• Droit d'accise : ~0,11 € / ml.
• TVA : 25 %

Slovénie

• Droit d'accise : 0,18 € / ml.
• TVA : 22 %

Lettonie

• Droit d'accise : 0,01 € / ml.
• TVA : 21 %

Lituanie

• Droit d'accise : 0,12 € / ml.
• TVA : 21 %

Estonie

• Droit d'accise : 0,20 € / ml.
• TVA : 22 %

Irlande

• Droit d'accise : 0,50 € / ml depuis 2024, l'une des plus hautes d'Europe.
• TVA : 23 %

Luxembourg

• Droit d'accise : 0,15 € / ml.
• TVA : 17 % (la plus basse de l'UE)

Malte

• Droit d'accise : 0,12 € / ml.
• TVA : 18 %

Chypre

• Droit d'accise : 0,12 € / ml.
• TVA : 19 %

Royaume-Uni (hors UE depuis Brexit)

• Droit d'accise : Nouvelle taxe introduite en octobre 2026 — £2.20 / 10 ml pour les e-liquides de base, avec des paliers selon la concentration en nicotine.
• TVA : 20 %
• Note : Le Royaume-Uni avait longtemps évité de taxer le vapotage, mais a finalement adopté une accise dans le cadre de sa politique de santé publique.

Norvège (hors UE)

• Droit d'accise : 4,52 NOK / ml (~0,40 €/ml) — parmi les plus élevées d'Europe.
• TVA : 25 %

Suisse (hors UE)

• Droit d'accise : 0,20 CHF / ml (~0,21 €/ml).
• TVA : 8,1 %

Russie

• Droit d'accise : 20 RUB / ml sur les liquides, montant révisé régulièrement.
• TVA : 20 %

🌎 Amériques

États-Unis

• Taxe fédérale : Aucune taxe d'accise fédérale spécifique sur les e-liquides actuellement.
• Taxes d'État : Très variables :
  • Minnesota : 95 % du prix de gros
  • Californie : ~12,5 % du prix de détail
  • New York : 20 % du prix de détail
  • Texas, Floride : aucune taxe spécifique
• TVA : Sales Tax variable (0 % à ~10 %)

Canada

• Droit d'accise fédéral : 1 CAD / 2 ml pour les 10 premiers ml, puis 1 CAD / 10 ml au-delà.
• Provinces : Ontario, Québec, BC, Alberta... ont ajouté leurs propres taxes provinciales.
• TVA (TPS/TVP) : 5 % fédéral + taxes provinciales variables

Brésil

• Statut : Vente interdite par l'ANVISA.

Mexique

• Droit d'accise (IEPS) : 3 MXN / ml depuis 2021.
• TVA : 16 %

Argentine

• Statut : Importation et commercialisation interdites par décret.

🌏 Asie-Pacifique

Australie

• Droit d'accise : Introduit en juillet 2024 — 1,40 AUD / ml pour les e-liquides nicotinés (révisé annuellement). Ordonnance médicale requise.
• TVA (GST) : 10 %

Nouvelle-Zélande

• Droit d'accise : 0,50 NZD / ml sur les e-liquides nicotinés.
• TVA (GST) : 15 %

Japon

• Statut : E-liquides nicotinés interdits à la vente. Sans nicotine autorisés sans accise.
• TVA : 10 %

Chine

• Droit d'accise : 36 % sur les e-cigarettes depuis novembre 2022.
• TVA : 13 %

Corée du Sud

• Droit d'accise : 525 KRW / ml (~0,37 €/ml).
• TVA : 10 %

Inde

• Statut : Vente, production et importation interdites depuis 2019.

Thaïlande

• Statut : Interdiction totale de vente et d'importation.

Singapour

• Statut : Interdiction totale depuis 2016. Vente, importation et possession prohibées.

Philippines

• Droit d'accise : 60 PHP / ml (~1 €/ml), parmi les plus élevées du monde.
• TVA : 12 %

🌍 Afrique & Moyen-Orient

Afrique du Sud

• Droit d'accise : 2,90 ZAR / ml depuis 2023.
• TVA : 15 %

Égypte

• Droit d'accise : 83 % sur le prix de vente.
• TVA : 14 %

Émirats arabes unis

• Droit d'accise : 100 % du prix de détail.
• TVA : 5 %

Arabie Saoudite

• Droit d'accise : 100 % du prix de détail.
• TVA : 15 %

Turquie

• Droit d'accise (ÖTV) : 67 % + taxe au volume.
• TVA : 20 %

📊 Tableau récapitulatif — Top pays par niveau de taxation

Drapeau	Pays	Accise approx.	TVA
	Philippines	~1,00 €/ml	12 %
	Émirats arabes unis	~100 % prix	5 %
	Arabie Saoudite	~100 % prix	15 %
	Norvège	~0,40 €/ml	25 %
	Irlande	~0,50 €/ml	23 %
	Portugal	~0,30 €/ml	23 %
	Finlande	~0,30 €/ml	25,5 %
	Allemagne	~0,32 €/ml (2026)	19 %
	Corée du Sud	~0,37 €/ml	10 %
	Danemark	~0,26 €/ml	25 %
	France	0 €/ml	20 %
	Espagne	0 €/ml	21 %
	Autriche	0 €/ml	20 %

Conclusion

La fiscalité sur les e-liquides est en pleine évolution mondiale. Alors que certains pays comme la France, l'Espagne ou l'Autriche n'ont pas encore instauré d'accise spécifique, d'autres comme la Norvège, l'Irlande, l'Australie ou les Philippines taxent très lourdement le vapotage. Les marchés du Moyen-Orient (EAU, Arabie Saoudite) appliquent des accises à 100 % du prix, tandis que plusieurs pays asiatiques (Inde, Thaïlande, Singapour) ont tout simplement interdit la vente.

Pour les professionnels de la vape opérant à l'international, une veille réglementaire et fiscale régulière est indispensable, tant les règles évoluent rapidement d'une année sur l'autre.

⚠️ Avertissement : Cet article est fourni à titre informatif. Les taux indiqués sont susceptibles d'évoluer. Consultez un conseiller fiscal ou les autorités locales pour toute décision commerciale.